กระทรวงการคลังได้เสนอระบบการจําแนกผู้เสียภาษีตามความเสี่ยงในขณะที่ยืนยันข้อกําหนดสําหรับธนาคารในการแบ่งปันข้อมูลบัญชีกับหน่วยงานด้านภาษีเพื่อเสริมสร้างการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ความโปร่งใส และการบริหารภาษี

 

ฮานอย — กระทรวงการคลังได้เสนอให้จําแนกผู้เสียภาษีออกเป็นสามกลุ่มตามระดับการปฏิบัติตามและความเสี่ยงด้านภาษี ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของความพยายามในการปรับปรุงการจัดการภาษีให้ทันสมัยผ่านการควบคุมความเสี่ยงที่ขับเคลื่อนด้วยข้อมูล

 

ข้อเสนอนี้รวมอยู่ในร่างหนังสือเวียนที่เป็นแนวทางในการดําเนินการตามกฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษี ซึ่งปัจจุบันเปิดให้แสดงความคิดเห็นจากสาธารณชน

 

การย้ายครั้งนี้เกิดขึ้นเนื่องจากหน่วยงานด้านภาษีเปลี่ยนจากแนวทางการจัดการที่เหมือนกันเป็นรูปแบบที่อาศัยการวิเคราะห์ข้อมูลและการประเมินความเสี่ยง ในช่วงเวลาที่จํานวนผู้เสียภาษียังคงเพิ่มขึ้นและกิจกรรมทางธุรกิจมีความหลากหลายและซับซ้อนมากขึ้น

 

ร่างระบุว่าการจําแนกประเภทผู้เสียภาษีจะทําหน้าที่เป็นพื้นฐานสําหรับการกําหนดลําดับความสําคัญของการจัดการ การจัดสรรทรัพยากรด้านการบริหาร และการประเมินการปฏิบัติตามกฎระเบียบและระดับความเสี่ยง

 

กระทรวงกล่าวว่าการประเมินจะได้รับการอัปเดตเป็นระยะ ๆ หรือเมื่อใดก็ตามที่มีการเปลี่ยนแปลงที่สําคัญเกิดขึ้น เพื่อให้มั่นใจถึงความถูกต้องและทันเวลา

 

ผู้เสียภาษีจะถูกจัดกลุ่มตามเกณฑ์สี่ประการ ได้แก่ ขอบเขตการดําเนินงานทางภูมิศาสตร์ ประเภทผู้เสียภาษี ขนาดธุรกิจ และลักษณะอุตสาหกรรม

 

ขนาดธุรกิจจะได้รับการประเมินผ่านตัวชี้วัด เช่น รายได้ ทุน สินทรัพย์ ขนาดพนักงาน และโครงสร้างองค์กร

 

การจําแนกประเภทจะครอบคลุมภาคส่วนต่างๆ รวมถึงการผลิต การค้า บริการ การเงิน การก่อสร้าง อสังหาริมทรัพย์ อีคอมเมิร์ซ ธุรกิจที่ใช้แพลตฟอร์มดิจิทัล และการค้าข้ามพรมแดน

 

กระทรวงกล่าวว่าการจําแนกประเภทจะช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีมุ่งเน้นทรัพยากรไปยังผู้เสียภาษีที่มีโปรไฟล์ความเสี่ยงสูงกว่า และให้เงื่อนไขที่เอื้ออํานวยมากขึ้นสําหรับผู้ที่มีบันทึกการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่แข็งแกร่ง

 

มันเสริมว่าแนวทางนี้สอดคล้องกับแนวโน้มระหว่างประเทศและคําแนะนําจากองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) เกี่ยวกับการจัดการภาษีตามการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

 

ภายใต้ร่าง หน่วยงานด้านภาษีจะวิเคราะห์บันทึกของผู้เสียภาษีตลอดวงจรภาษีทั้งหมด รวมถึงการลงทะเบียน การยื่น ภาระผูกพันในการชําระเงิน สถานะหนี้ภาษี ผลการตรวจสอบ และการปฏิบัติตามการตัดสินใจของหน่วยงานด้านภาษี

 

ปัจจัยเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ การขอคืนภาษี การยกเว้นและลดภาษี ตลอดจนการกําหนดภาระภาษี จะถูกนํามาพิจารณาด้วย

 

จากการวิเคราะห์ ผู้เสียภาษีจะถูกแบ่งออกเป็นสามประเภท: การปฏิบัติตามกฎระเบียบสูง/ความเสี่ยงต่ํา การปฏิบัติตามกฎระเบียบปานกลาง/ความเสี่ยง และการปฏิบัติตามกฎระเบียบต่ํา/ความเสี่ยงสูง

 

มาตรการการจัดการที่แตกต่างกันจะนําไปใช้กับแต่ละกลุ่ม

 

ผู้เสียภาษีที่มีความเสี่ยงต่ําจะได้รับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้นและการรักษาลําดับความสําคัญ ในขณะที่ผู้เสียภาษีที่มีความเสี่ยงปานกลางจะได้รับการสนับสนุนและคําแนะนําเพิ่มเติม

 

ผู้เสียภาษีที่มีความเสี่ยงสูงจะต้องได้รับการตรวจสอบอย่างใกล้ชิด รวมถึงการตรวจสอบโดยตรงและมาตรการบังคับใช้หากจําเป็น ตามรายงานของกระทรวง

 

กฎข้อมูลบัญชีผู้เสียภาษียังคงอยู่

 

กระทรวงการคลังยังชี้แจงด้วยว่าธนาคารและผู้ให้บริการชําระเงินจะยังคงมีหน้าที่ต้องให้ข้อมูลบัญชีผู้เสียภาษีแก่หน่วยงานด้านภาษี โดยปฏิเสธรายงานว่าข้อกําหนดถูกลบออกจากร่างพระราชกฤษฎีกาที่มีรายละเอียดกฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษี

 

กรมสรรพากรกล่าวว่าบทบัญญัติที่ควบคุมความรับผิดชอบของธนาคารและผู้ให้บริการชําระเงินในการให้ข้อมูลบัญชีผู้เสียภาษีแก่หน่วยงานด้านภาษียังคงไม่เปลี่ยนแปลงในร่างล่าสุด

 

ภายใต้ร่างพระราชกฤษฎีกา ซึ่งปัจจุบันอยู่ระหว่างการตรวจสอบโดยกระทรวงยุติธรรม สถาบันสินเชื่อ สาขาธนาคารต่างประเทศ ตัวกลางการชําระเงิน และผู้ให้บริการบัตรระหว่างประเทศจะต้องให้ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีการชําระเงินของผู้เสียภาษีแก่หน่วยงานด้านภาษี

 

สถาบันต่าง ๆ ยังจําเป็นต้องร่วมมือกับหน่วยงานด้านภาษีเมื่อตรวจพบธุรกรรมที่ผิดปกติเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีของผู้เสียภาษี

 

สถาบันการเงินจะต้องให้ข้อมูลระบุตัวตนของเจ้าของบัญชี รวมถึงชื่อ วันเกิด หมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษี ที่อยู่ หมายเลขบัญชี และวันที่เปิดและปิดบัญชี

 

ข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรม รวมถึงจํานวนและมูลค่าของธุรกรรม รายละเอียดการชําระเงิน ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ส่งและผู้รับ ยอดคงเหลือในบัญชี และรายได้ที่เกิดขึ้นผ่านบัญชี จะอยู่ในขอบเขตการรายงานเช่นกัน

 

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ธนาคารจะต้องแบ่งปันข้อมูลเกี่ยวกับเจ้าของผลประโยชน์ ตัวแทนที่ได้รับอนุญาต และธุรกรรมที่น่าสงสัยตามข้อบังคับการต่อต้านการฟอกเงิน รวมถึงรายงานที่จําเป็นภายใต้มาตรฐานสากลสําหรับผู้เสียภาษีที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

 

กรมสรรพากรกล่าวว่ากฎที่ชัดเจนที่กําหนดให้สถาบันสินเชื่อแบ่งปันข้อมูลกับหน่วยงานด้านภาษีจะช่วยเสริมสร้างการบริหารภาษี ปรับปรุงความโปร่งใส และรับรองความเป็นธรรมในการปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษี

 

ก่อนหน้านี้ ธนาคารแห่งรัฐเวียดนาม (SBV) คัดค้านข้อเสนอของกระทรวงการคลัง โดยกล่าวว่าการกําหนดให้ธนาคารและผู้ให้บริการชําระเงินจัดหาข้อมูลดังกล่าวอาจขัดแย้งกับกฎระเบียบที่มีอยู่เกี่ยวกับการรักษาความลับของข้อมูลลูกค้า

 

ก่อนที่กฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษีจะผ่านในปี 2568 หน่วยงานด้านภาษีได้ร้องขอการเข้าถึงข้อมูลบัญชีธนาคารภายใต้พระราชกฤษฎีกา 126/2020 และกฎหมายว่าด้วยการจัดการภาษีปี 2562

 

ที่มา vov.vn

วันที่ 8 มิถุนายน 2569